OCDE: «Tiene sentido ampliar la base tributaria y que haya más peruanos pagando»
ENTREVISTA. Para Ángel Melguizo, jefe de la Unidad de América Latina y el Caribe del Centro de Desarrollo de la OCDE, países como el Perú tienen espacio en impuesto a la renta personal y otros impuestos selectivos para aumentar la recaudación.
Para la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) la disposición del gobierno de elevar el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) a cigarrillos, bebidas alcohólicas y combustibles va en el camino correcto. Sin embargo, aún ven márgenes “para evaluar y asegurar que el Perú tenga los ingresos que necesita” a través del impuesto a la renta personal y otros impuestos selectivos, anotó Ángel Melguizo, jefe de la Unidad de América Latina y el Caribe del Centro de Desarrollo de la OCDE.
Melguizo —quien lidera la unidad encargada de elaborar la publicación insignia de la OCDE sobre la región “Perspectivas Económicas para América Latina“—indicó a SEMANAeconómica que cambios tributarios tienen que ser progresivos y estar acompañados de iniciativas que optimicen la ejecución del gasto público.
En los últimos años el ritmo de recaudación ha caído en línea con un menor crecimiento económico, ¿de qué forma se puede apuntalar los ingresos sin que estos recaigan sólo en un sector de la economía?
El Perú es un país que recauda tres veces más en IGV que en Impuesto a la Renta sobre las personas naturales. Pero los sistemas fiscales modernos tienden a diversificar las fuentes para no depender tanto del IGV, por ejemplo a través de la diversificación de algunos ISC al alcohol, tabaco o bebidas azucaradas, que son actividades que son malas para el medio ambiente y para la salud. En el Perú la recaudación por ISC representa el 0.9% del PBI, mientras en la OCDE y América Latina es en promedio 2.6% y 2% del PBI, respectivamente.
En el caso de las pequeñas empresas y trabajadores de menores ingresos, el reto es lograr que tributen, que sean formales, pero que los impuestos no les hagan decidir estar en la informalidad. En el Perú, al igual que en América Latina con la excepción de México, el IR personal acaba siendo pagado solamente por el 10% o el 20% más rico de los países. Creemos que tiene sentido el ampliar la base tributaria y que haya más peruanos pagando, siempre y cuando, se haga de una forma progresiva. Es decir que aquellos peruanos con más ingresos paguen más y quienes tienen menos paguen menos.
El ministro Tuesta planteó en un momento revisar el tramo inafecto de siete UIT para personas naturales…
La discusión sobre el mínimo exento, gravable, es importante para tener unas bases impositivas más amplias. En general en los países de la OCDE el impuesto a la renta personal es pagado por ocho de cada diez ciudadanos, en cambio en América Latina es pagado por dos de cada diez ciudadanos. Hay insistir en esta diferencia de un Perú que recauda apenas dos puntos del PBI, de una OCDE que recauda más que 8. No hay que llegar a los niveles de la OCDE, pero si hay que cerrar esas diferencias. En el Perú recaudan 3.8% de PBI en IR sobre empresas, por encima del 4% de América Latina y el 2.8% del PBI de los países de la OCDE.
¿Cómo evalúa la OCDE los recientes incrementos del ISC en el Perú?
Vemos un país que tiene una recaudación de impuestos relativamente reducida, un país que recauda en torno al 16.1% del PBI, que es muy inferior a los 22.7% que recauda América Latina y es menos de la mitad de lo que recauda la OCDE. Pensamos que todas las iniciativas que existan para cerrar esta brecha de financiamiento, para diversificar las fuentes de financiamiento, son bienvenidas. Justo los dos impuestos, uno se ha aprobado (ISC) y el otro está en discusión (IR personal), explican por qué el Perú recauda menos que América Latina y la OCDE.
Sobre el alza del ISC, hubo diversas reacciones de gremios que advierten que podría existir mayor informalidad
No conozco ningún gremio, ningún contribuyente que no tenga esa primera reacción. A nadie le gusta pagar impuestos, y la reacción de los gremios lo hemos visto también en Colombia y en México. Es una reacción ‘cortoplacista’, es no ver que con unos ingresos un poco más fuertes la actividad económica y la inclusión pueden ser mayores. Si el Perú tiene un déficit, un reto de financiamiento de infraestructura, sobre todo de transporte y de logística, y logramos tener más recaudación para financiar este gasto, pues esto es bueno. Obviamente allí hay una cuestión de cómo convencer que ese gasto se va a gastar bien, por ello es importante mostrar transparencia.
Todas las reformas tributarias deben venir acompañadas en un esfuerzo de mejorar cómo se gasta. Éste es el primer consejo para poder pasar cualquier reforma tributaria frente a gremios que tienen esta reacción. En este tipo de impuestos estamos pensando en recaudar más, pero también en mejorar el comportamiento o introducir formas de actuar que sean mejores para nuestra salud, y ello al final acaba redundando en menor gasto en salud. Son impuestos que tienen un doble dividendo: lograr tener una recaudación que es importante para favorecer la actividad económica y tener un comportamiento mejor.
Desde la anterior gestión, en el MEF se plantea simplificar el sistema tributario, ¿cómo evalúa la eliminación de sistemas como el RUS y el Régimen Mype tributario?
Tener sistemas que sean más simples, más comprensibles, más fáciles de respetar, forma parte de los principios básicos de la imposición, junto con tener suficientes recursos y seguir favoreciendo a la actividad económica y a la equidad. En muchas ocasiones, lo que vemos es que estos tratamientos especiales para pequeñas empresas, incluso para microempresas, generan un desincentivo de éstas para crecer. Empresas más pequeñas que no crecen tienden a estar menos relacionadas con la economía nacional y global. Estamos a favor de la simplificación, pero siempre evitando generar trampas.
El ministro de Economía sugirió que se podría incorporar figurar punitivas para quienes eviten el pago de tributos, además de impulsar el uso del comprobante electrónico, ¿eso está en línea con las recomendaciones de la OCDE para combatir la evasión?
La capacidad dentro de la Sunat es importante para evitar que aquellos que incumplen cumplan; entonces, inspecciones, dotación de capital humano y uso de tecnología son claves. Nuestras recomendaciones van del lado del refuerzo del músculo tributario. Las medidas van en el buen sentido, pero debemos fomentar el intercambio de información entre las administraciones tributarias. La OCDE lidera una iniciativa que busca evitar que las empresas declaren que su actividad económica está en aquellos países, jurisdicciones donde se pagan menos impuestos. Esto está mal. Esto se acabó, no hay sitios donde esconderse porque ahora lo que vamos a lograr es que, con la coordinación de todas las autoridades tributarias, identifiquemos dónde éstas empresas están actuando.
De otro lado, el uso de la tecnología y la factura electrónica son buenas prácticas porque dificultan esos comportamientos que hay que perseguir. Pero, además de luchar contra la evasión, hay que generar una nueva cultura fiscal. Hay que lograr que tanto las empresas como los ciudadanos vean que pagar impuestos merece la pena. En Perú más de la mitad de los ciudadanos justifica evadir impuestos para determinadas circunstancias. Allí es la labor de educación fiscal, pero también gastar mejor.
¿Qué buenas prácticas se podrían considerar para reducir el tiempo de resolución de litigios tributarios sin perder la eficiencia?
No hay un único modelo que se podría seguir. Tenemos por ejemplo el caso de España que tiene bastante conexión, y donde la agencia tributaria funciona de manera eficiencia. Son ese tipo de lecciones cruzadas las que pueden ser útiles. Desde la OCDE pensamos que este es un problema de la capacidad de la autoridad tributaria, y de la interacción de la capacidad tributaria con el sistema judicial. Hay que invertir bien, invertir en tecnología.
La discusión sobre la racionalización tributaria va ganando fuerza, pero aún no existe una línea clara sobre lo que se debe considerar para evaluar su pertinencia.
Dentro de los gastos tributarios hay algunos que son los gastos técnicos, es decir son menores recaudaciones que se hacen para evitar la doble imposición, en cambio hay otra parte que tiene objetivos determinados. Nuestro mensaje inicial es: cuantifiquemos con transparencia los beneficios tributarios porque eso no está claro. El rango de volumen de los beneficios tributarios en América Latina va entre dos y seis puntos del PBI, en el Perú los números oficiales hablan de 2.2% del PBI, estamos hablando de un volumen significativo cuando el conjunto de recaudación es 16%. Hay que evaluar para qué se establecieron los beneficios y si están dando los resultados que tienen que dar. Desde luego una revaluación de los gastos tributarios es una medida esencial dentro de una buena política fiscal.
